Ob Friseurin, Grafiker, Berater oder Handwerker: wer eine Tätigkeit ausübt, bei der kein physisches Produkt entsteht, erbringt in der Regel eine Dienstleistung. Doch was genau zählt eigentlich dazu? Welche rechtlichen und steuerlichen Vorgaben gelten für die Abrechnung? Und wie unterscheidet sich eine Dienstleistung von einem Werkvertrag?
Dieser Beitrag erklärt dir verständlich, was unter einer Dienstleistung zu verstehen ist, welche Arten es gibt und worauf du bei der Rechnungsstellung achten musst. Außerdem erfährst du, wie dich ein digitales Rechnungsprogramm wie easybill dabei unterstützt, deine Leistungen korrekt und professionell abzurechnen – ganz ohne juristische Stolperfallen.
Was ist eine Dienstleistung?
Dienstleistungen sind Leistungen, die von Personen oder Unternehmen erbracht werden, ohne dass dabei ein physisches Produkt entsteht. Der Friseur, der Haare schneidet, die Rechtsanwältin, die vor Gericht verteidigt, oder der Handwerker, der eine Spülmaschine einbaut, sie alle bieten Dienstleistungen an.
Kennzeichnend ist: Dienstleistungen sind immaterielle Güter. Sie können nicht gelagert oder transportiert werden und haben keinen Eigenwert wie ein Produkt. Ihr Wert entsteht erst durch die Nutzung.
Das “Uno-actu-Prinzip”: Die Leistung erfolgt jetzt, nicht irgendwann
Ein zentrales Merkmal von Dienstleistungen ist das sogenannte Uno-actu-Prinzip. Es besagt, dass die Leistung und ihr Verbrauch gleichzeitig stattfinden. Wird eine Dienstleistung erbracht, erfolgt ihr Nutzen sofort. Ein gutes Beispiel: Der Haarschnitt wird in dem Moment “verbraucht”, in dem der Friseur ihn ausführt.
Wer erbringt Dienstleistungen?
Dienstleistungen können sowohl von natürlichen Personen (z. B. Ärzte, Berater, Handwerker) als auch von juristischen Personen (z. B. Unternehmen, Vereine) erbracht werden. Auch viele Freiberufler und Selbstständige bieten ausschließlich Dienstleistungen an.
Welche Arten von Dienstleistungen gibt es?
Dienstleistungen lassen sich nach verschiedenen Kriterien unterscheiden:
Nach Qualifikation des Dienstleisters:
Primäre Dienstleistungen: Benötigen keine umfassende Ausbildung. Beispiele: Verkaufstätigkeiten oder Reinigungsdienste.
Sekundäre Dienstleistungen: Erfordern eine höhere Qualifikation oder Ausbildung, z. B. Steuerberatung oder Apothekendienstleistungen.
Nach Art der Leistung:
Personenbezogene Dienstleistungen: Erfordern die Anwesenheit oder Mitwirkung der empfangenden Person. Beispiele:
- Aktiv: Teilnahme an einem Fitnesskurs
- Passiv: Arztbesuch
Sachbezogene Dienstleistungen: Beziehen sich auf Gegenstände oder Informationen. Beispiel: Telefonauskunft oder Software-Support.
Produktbegleitende Dienstleistungen: Ergänzen ein Produkt. Unterscheidung:
- Pre-Sales-Service: Beratung vor dem Kauf
- After-Sales-Service: Wartung, Reparatur, Support nach dem Kauf
Originäre Dienstleistungen: Unternehmen, die ausschließlich Dienstleistungen anbieten, ohne Produkte zu vertreiben. Beispiele: Coaches, Rechtsanwälte, Unternehmensberater.
Vertragsarten bei Dienstleistungen
Werkvertrag
Ein Werkvertrag verpflichtet zur Erstellung eines konkreten Ergebnisses. Beispiel: Eine Grafikerin erstellt ein fertiges Logo-Design. Erst wenn das finale Logo-File geliefert wird, gilt der Vertrag als erfüllt.
Dienstvertrag
Beim Dienstvertrag steht die Leistungserbringung im Mittelpunkt, nicht der Erfolg. Beispiel: Eine Marketingberaterin unterstützt ein Unternehmen in mehreren Beratungsstunden. Ob und wie schnell sich der Erfolg einstellt, ist nicht Vertragsbestandteil.
Umsatzsteuer bei Dienstleistungen
Grundsätzlich gilt für Dienstleistungen der reguläre Umsatzsteuersatz von 19 %.
Eine Ausnahme bilden bestimmte kreative Dienstleistungen. Nach § 12 Abs. 2 UStG fallen diese unter den ermäßigten Satz von 7 %, sofern sie urheberrechtlich geschützt sind (z. B. Texte, Musik, Design). Wichtig: Die reine technische Umsetzung, etwa das Programmieren einer Website, wird mit 19 % versteuert, auch wenn das Design nur 7 % erfordert.
Hinweis für Kleinunternehmer: Wer unter die Kleinunternehmerregelung nach § 19 UStG fällt, stellt Rechnungen ohne Umsatzsteuer aus. Ein entsprechender Hinweis muss auf der Rechnung stehen.
Rechnungen schreiben für Dienstleistungen – so geht’s korrekt
Dienstleistungen korrekt abzurechnen ist entscheidend – sowohl für die Kundenzufriedenheit als auch für die eigene Rechtssicherheit.
Pflichtangaben einer Dienstleistungsrechnung:
- Vollständiger Name und Anschrift von Anbieter und Kunde
- Rechnungsnummer und -datum
- Beschreibung der erbrachten Leistung inkl. Leistungszeitraum
- Netto-Betrag, Steuersatz, Steuerbetrag und Brutto-Betrag
- Steuernummer oder USt-IdNr.
Tipp: Wenn Leistungen mit unterschiedlichen Steuersätzen erbracht werden (z. B. Design + technische Umsetzung), müssen diese in der Rechnung getrennt ausgewiesen werden. easybill kennzeichnet den Leistungszeitraum automatisch korrekt – ein wichtiger Vorteil für Dienstleister, die rechtlich auf der sicheren Seite sein möchten.
Mit easybill Dienstleistungen einfach und rechtssicher abrechnen
Als Dienstleister brauchst du ein zuverlässiges Werkzeug, um deine Leistungen professionell abzurechnen. Mit easybill erstellst du in wenigen Minuten rechtssichere Rechnungen und E-Rechnungen inklusive korrekter Umsatzsteuerangabe und übersichtlicher Darstellung deiner Leistungen.
easybill unterstützt dich dabei:
- Verschiedene Umsatzsteuersätze korrekt auszuweisen
- Dienstleistungen nach Aufwand oder Pauschale abzurechnen
- Wiederkehrende Leistungen automatisch zu fakturieren
- Kunden- und Leistungsdaten übersichtlich zu verwalten
Ob Designagentur, Coach oder Handwerker – easybill passt sich deinem Geschäftsmodell an. Jetzt kostenlos testen und Rechnungen für deine Dienstleistungen stressfrei erstellen.
Häufige Fragen rund um die Abrechnung von Dienstleistungen
Wann gilt eine Tätigkeit als Dienstleistung?
Wenn keine körperliche Ware entsteht und der Nutzen direkt mit der Ausführung einhergeht.
Muss für jede Dienstleistung eine Rechnung geschrieben werden?
Ja, insbesondere bei Geschäftskunden ist eine Rechnung gesetzlich vorgeschrieben.
Brauche ich eine Steuernummer für die Abrechnung von Dienstleistungen?
Ja, sie muss auf jeder Rechnung stehen. Bei innergemeinschaftlichen Leistungen auch die USt-IdNr.
Wie wird eine Dienstleistung ohne Umsatzsteuer abgerechnet?
Bei Anwendung der Kleinunternehmerregelung nach § 19 UStG entfällt die Umsatzsteuer. Hinweis auf der Rechnung ist Pflicht.
Wie unterscheide ich eine Dienstleistung von einer Lieferung?
Bei einer Lieferung steht die Übergabe eines Produkts im Vordergrund, bei einer Dienstleistung die Tätigkeit selbst.
Kann eine Dienstleistung auch im Voraus abgerechnet werden?
Ja, über eine Abschlagsrechnung oder Vorschussrechnung – besonders bei langfristigen Projekten üblich.
Wie lange habe ich Zeit, eine Dienstleistung abzurechnen?
Die Verjährungsfrist für Zahlungsansprüche beträgt 3 Jahre ab Jahresende der Leistungserbringung.
Was passiert, wenn sich der Steuersatz ändert?
Es gilt der Steuersatz zum Zeitpunkt der Leistungserbringung, nicht der Rechnungsstellung.
Wie funktioniert die Abrechnung grenzüberschreitender Dienstleistungen in der EU?
Bei B2B-Geschäften gilt das Reverse-Charge-Verfahren. Die Umsatzsteuer schuldet der Leistungsempfänger.
Was ist der Unterschied zwischen Dienstleistung und freiberuflicher Tätigkeit?
„Freiberuflich“ ist ein steuerrechtlicher Begriff. Freiberufler erbringen meist Dienstleistungen, sind aber nicht gewerblich tätig.
Ähnliche Beiträge:
Ähnliche Beiträge:
Honorarnote für Freiberufler: So rechnest du rechtssicher ab 
Kleinunternehmer: Definition, Vorteile und neue Regeln 
Handwerkersoftware: Digitale Helfer für moderne Handwerksbetriebe 
Amazon Business: Die Einkaufsplattform für Unternehmen 
Quittung: Alles zur Zahlungsbestätigung 
PDF-Rechnungen bald nicht mehr zulässig: Jetzt umstellen